Как вернуть свои финансы: определяем налоговые переплаты

Александр Долгобородов

Директор Департамента налогового и правового консалтинга

Родился 23.07.1984 г. Окончил Московскую государственную юридическую академию, специализация «международное частное право». После окончания вуза работал помощником юриста в аудиторской компании «MSI?ФДП?АВАЛЬ». В 2006 г. был приглашен в компанию «Объединенные консультанты ФДП» на должность заместителя Департамента налогового и правового консалтинга. В 2007 г. возглавил департамент.

«Объединенные консультанты ФДП» была одной из первых компаний, которая в середине 90-х положила начало формированию рынка налогового консалтинга в России. Сегодня «Объединенные консультанты ФДП» — крупнейшая отечественная консалтинговая компания. На протяжении уже многих лет, согласно данным ведущих рейтинговых агентств, она стабильно держит первое место по оказанию услуг в области налогового консалтинга. Также компания занимается аудитом, оценкой, корпоративным, государственным и муниципальным консалтингом, управлением интеллектуальной собственностью, постановкой методологии учета и т. д. О качестве услуг компании говорит и тот факт, что она является членом Maclntyre Strater International Ltd — Международной ассоциации независимых юристов, бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов, которая входит в двадцатку крупнейших бухгалтерских объединений в мире. О деятельности компании рассказывает директор Департамента налогового и правового консалтинга Александр Владимирович Долгобородов.

Александр Владимирович, какие основные направления деятельности вашей компании?

Одно из основных и старейших направлений деятельности — выявление и возврат излишне уплаченных налогов. Как показывает наш многолетний опыт работы в налоговом консалтинге, многие налогоплательщики не подозревают об имеющихся у них переплатах налогов. Наши специалисты проводят на предприятии заказчика исследование по выявлению имеющихся налоговых резервов. Они изучают данные о порядке исчисления и уплате налогов предприятием, анализируют исчисления налоговой базы, применение налоговых ставок и использование всех предоставляемых налогоплательщикам льгот. По результатам данного исследования клиенту предоставляется отчет о выявленных у предприятия налоговых резервах. На основании отчета уже возможно детальное обсуждение дальнейшего сотрудничества и заключение договоров на практическую реализацию выявленных налоговых резервов.

Данное исследование — часть переговорного процесса, и сам факт его проведения не накладывает на предприятие никаких обязательств, в том числе и финансовых. В случае заключения договора о сотрудничестве оплата наших услуг производится только после достижения предприятиями экономического эффекта: проведение досудебного возврата/зачета налоговым органом или после вступления в силу судебного акта.

Насколько охотно компании соглашаются на проведение подобной услуги? Не боятся ли они лишнего привлечения внимания со стороны налоговых органов?

Это зависит от желания и готовности компании бороться за свои законные права. Мы предлагаем посмотреть, правильно ли квалифицированы все операции, чтобы убедиться в отсутствии или наличии ошибок. Возникновение ошибок зачастую вызвано объективными обстоятельствами, такими как изменение налогового законодательства, большое количество противоречий и неустранимых сомнений в налоговых нормах, консервативная политика финансовых служб компании, основанная только на разъяснениях контролирующих органов, и т. д.

Безусловно, данная услуга всегда интересна собственнику бизнеса. Поэтому любой собственник, понимая, что возврат излишне уплаченных налогов — это его законное право, что он может получить свои деньги, то он, безусловно, соглашается.

Кроме того, в кризис и посткризисный период даже у самых стабильных и успешных компаний появилась потребность в пересмотре своих налоговых обязательств.

Другое, не менее востребованное и актуальное направление деятельности вашей компании — это оспаривание результатов налоговых проверок и сопровождение компаний при их проведении. Расскажите об этой услуге.

Эта услуга включает в себя консультирование, правовую экспертизу действий (бездействий) налогового органа и принятых им ненормативных актов, подготовку возражений по акту проверки, представление интересов компании при рассмотрении возражений в налоговом органе и дальнейшем обжаловании действий (бездействий) налоговых органов, принятых ненормативных актов.

Сопровождение налоговых проверок специалистами нашей компании дает возможность предприятиям контролировать весь процесс, что исключает злоупотребления со стороны налоговых органов. Например, зачастую налоговые органы при проведении проверки запрашивают большое количество документов. Но есть установленные Налоговым кодексом требования, согласно которым запросить можно только четко определенный объем документов. Например, если налоговики просят все договоры займа за такой-то период, то это не правильно, они должны запросить реестр договоров, выбрать и запросить те, которые их интересуют, указавая их точные реквизиты. В подобной ситуации мы советуем заказчику ответить, что требования налоговых органов непонятны, и попросить пояснить, какие именно документы им нужны.

Кроме того, когда наши специалисты присутствуют при проведении налоговой проверки, они понимают, какую претензию хотят выстроить налоговые органы. Наше присутствие позволяет свести на нет данную претензию или сделать её легко оспоримой в суде.

В чем преимущество или отличие работы «Объединенных консультантов ФДП» с работой аналогичных компаний?

Безусловно имеются отличия в работе нашей компании и аналогичными российскими, а также западными консультантами. У нас есть принциальный подход к ценообразованию наших услуг- мы работаем только от результата. Для западных компаний и многих российских фирм — это неприемлемый путь. У них есть фиксированные ставки за услуги независимо от полученного результата.

Наш подход мы считаем справедливым, так как нечестно в непредсказуемых российских условиях просить налогоплательщиков оплатить услугу еще не понимая, какой будет результат. Возможно, с формальной точки зрения это неправильно, так как любая работа должна быть оплачена, но с профессиональной мы поступаем верно. Юриста нанимают не для того, чтобы он просто походил в суд, а для осуществления профессиональных действий, которые имеют конечный результат — выиграть дело. Многие компании не стали бы бороться за свои права, если бы были другие условия. Кроме того, такой подход к работе значительно сильнее мотивирует сотрудников на то, чтобы выиграть дело. Благодаря нашей схеме работы выстраиваются доверительные отношения с клиентом: он понимает, что мы с ним в одной лодке и ориентированы на нужный результат.

Другое отличие нашей компании, которое существенно сказывается на качестве оказываемых услуг, заключается в том, что над проектом у нас работают юристы совместно с аудиторами. В большинстве же компаний — только юристы. Это позволяет каждому специалисту более эффективно делать свою работу. Наша компания уделяет много внимания человеческим отношениям внутри коллектива, и поэтому нам удается на каждый проект ставить сплоченную команду. К счастью, в последнее время некоторые компании стали понимать, что наш подход правильный, и привлекать к проектам юристов и аудиторов.

Еще одно существенное преимущество: «Объединенные консультанты ФДП» — это команда практикующих судебных профессионалов. Ведь любой сложный и принципиальный налоговый спор все равно окончательно решится только в арбитржном суде. Наша же компания помимо того, что обладает хорошей теоретической базой, имеет еще и большой судебный опыт. Мы гордимся тем, что своими проектами создаем ту правоприменительную практику, которая впоследствии складывается по всем существенным аспектам налогообложения.

Успешный опыт создания правоприменительной практики в налоговых спорах позволил привлечь вашу компанию к совершенствованию налогового законодательства. Расскажите об этом подробнее.

Компания «Объединенные консультанты ФДП» вошла в состав Совета по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики при Торгово-промышленной палате РФ. Данный совет объединяет представителей бизнес-сообщества, экспертов в области налогового права, а также представителей государственных органов, ответственных за проведение налоговой реформы и совершенствование налогового законодательства. Наша компания совместно с другими экспертами проводит анализ состояния современной налоговой системы и налогового законодательства, вырабатывает практические рекомендации по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики, подготавливает предложения по законопроектам и проектам нормативно-правовых актов и т. д.

Какие наиболее сложные и интересные проекты вы хотели бы отметить?

Хотелось бы рассказать о следующем проекте. Одной компании, которая к нам обратилась за помощью, по итогам выездной налоговой проверки предъявили ощутимые доначисления. С этими доначислениями мы успешно справились в суде. Сложность заключалась в том, что доначисления были сделаны на основании пересмотренных задним числом налоговым органом своих же разъяснений о порядке уплаты налогов, и поэтому не было четкой нормы права, на основании которой можно было бы построить защиту клиента. Мы сумели выиграть это дело только на общих принципах права и справедливости. В результате доначисления были признаны незаконными.

Кто уже воспользовался услугами вашей компании?

Клиентами ЗАО «Объединенные консультанты ФДП» являются более 1000 российских предприятий, среди которых крупнейшие компании всех отраслей промышленности, такие как «Газпромнефть», «НК Роснефть», «Сургутнефтегаз», «АК Алроса», «Объединенная металлургическая компания», «ГМК Норильский Никель», «АвтоВАЗ», концерн «Тракторные заводы», «Объединенная авиастроительная корпорация», «Куйбышевазот», «Сибур-Холдинг», «Фармстандарт», «Мегафон», «Почта России» и др.

В завершение хотелось бы спросить: практически 20 лет занимаясь налоговым консалтингом, какими достижениями ваша компания особенно гордится?

Гордимся тем¸ что нас знают, что нам доверяют, и что мы всегда оправдываем ожидания наших клиентов.