Как нивелировать налоговые риски
«Докар» — группа компаний, объединенных единым брендом и предоставляющих эффективные решения на рынке профессиональных услуг с 1997 г. Основной специализацией группы являются услуги по оценке налоговых рисков и управлению ими, налоговый консалтинг и аудит. С 2000 г. консалтинговая группа «Докар» входит в число крупнейших
Владислав Сергеевич, приоритетным направлением деятельности вашей компании является оценка налоговых рисков и управление ими. Расскажите, что такое налоговые риски, к каким последствиям они могут привести и почему возникают?
Налоговые риски представляют собой вероятностное явление, которое в случае наступления может повлечь за собой дополнительные финансовые потери в виде доначисления налогов (сборов), начисления пеней, штрафов или отказа в возмещении налога на добавленную стоимость.
Регулярно налоговыми инспекциями проводится анализ налогоплательщиков для включения их в план выездных проверок, который составляется и утверждается ежеквартально. При этом даже готовый план выездных налоговых проверок может быть изменен, если на организацию поступили жалобы или она своими действиями вызвала подозрение у специалистов налоговой службы. В зоне повышенного риска находятся предприятия с объемом выручки от 400 млн. рублей, организации с налоговой нагрузкой ниже среднеотраслевой или значительной долей налоговых вычетов. Все остальные предприятия также находятся в зоне риска и подлежат исследованию со стороны налоговых органов.
Сокращение числа выездных налоговых проверок за последний год привело к повышению их результативности: без доначислений заканчиваются лишь 0,5–1% всех ревизий. За I полугодие 2012 «цена» одной результативной налоговой проверки для компаний среднего бизнеса составляла от 3 млн. рублей, для крупных предприятий свыше 5 млн. рублей. В том случае, если предприятие пытается отстоять свою правоту и следует регламенту: возражение — обжалование — исковое заявление, то оно подвергает себя риску взыскания со счета денежных средств (кроме штрафных санкций), начисленных по результатам налоговых проверок еще до процедуры судебного разбирательства, а в качестве обеспечительных мер — наложению ареста на счет. Не стоит забывать и о дополнительных затратах на судебные разбирательства. Как показывает практика рассмотрения налоговых споров, средние издержки по отстаиванию интересов в суде, могут составлять от 500 тысяч рублей до 30–50% от суммы взысканий, в зависимости от категории и сложности дел.
Кроме незапланированных финансовых потерь налоговые риски способны поставить под угрозу деятельность организации и ее профессиональную репутацию.
Какие меры необходимо принять организации, для того, чтобы предотвратить последствия налоговых рисков?
Как минимум, организациям следует самостоятельно проводить оценку налоговых рисков. ФНС РФ предоставила такую возможность, обнародовав «Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок». В данной концепции содержится 12 критериев оценки налоговых рисков, однако, при проведении анализа налогоплательщиков налоговые органы ими не ограничиваются и используют около 150 критериев отбора. Если говорить о контроле со стороны государства, то за последние годы возможности получения информации выросли многократно. ФНС, Росфинмониторинг, ЦБ, правоохранительные и таможенные органы имеют возможность отслеживать абсолютно любые
Риском можно управлять. Для этого существуют разнообразные подходы, которые позволят своевременно идентифицировать налоговые риски и воздействовать на них, а также в определенной степени прогнозировать наступление рискового события в будущем. Однако, не все компании могут себе позволить содержать собственную службу, ответственную за управление налоговыми рисками, это дорого и не всегда эффективно. Например, в наиболее крупных компаниях эти функции полностью возложены на службу внутреннего контроля (аудита). Тем не менее, иметь представление о вероятности возникновения рисковых событий, последствиях их наступления, ответных действиях и необходимых ресурсах по устранению — это минимальная необходимость. В данном случае, этот вопрос можно решить путем привлечения сторонних налоговых консультантов.
Расскажите подробнее о том, как можно управлять риском и каких результатов можно достигнуть?
Расскажу о наиболее распространенных мероприятиях по управлению рисками: удержании (принятии) риска и снижении (смягчении) их последствий. В случае удержания риска компанией в нужном объеме создаются резервы, необходимые для эффективного противодействия в ситуациях, когда рисковое событие наступило. Вместе с тем разрабатываются и частично финансируются (из созданных резервов) мероприятия по снижению вероятности возникновения нежелательных событий. Если проводится постоянный контроль и мониторинг данного вопроса, а так же осуществлены верные мероприятия по снижению последствий риска, то по истечении срока риска неиспользованные средства из созданных резервов можно направить на любые цели, по решению владельцев бизнеса.
Из практики и опыта нашей компании правильная идентификация, оценка налоговых рисков, разработка мероприятий по управлению и мониторингу налоговых рисков позволит снизить минимум на 80% как вероятность возникновения, так и возможных последствий. В денежном выражении — это… считайте сами. Либо обращайтесь к экспертам. В любом случае, потраченное время и деньги, как минимум окупятся, максимум — сделают бизнес понятным и защищенным.
